Аудит отдельных видов налоговых платежей

При этом, выявляя риски налоговых правонарушений, мы не просто оцениваем налоговые последствия, а даем конкретные практические рекомендации по их устранению и недопущению в дальнейшей деятельности.

Налоговый аудит имеет ряд особенностей в зависимости от того, какой государственный платеж подвергается проверке:

1. При проверке расчетов по налогу на прибыль юридического лица анализируется, все ли расходы были закреплены документально. Часто организации не учитывают затраты, например, на разработку технологической карты, отпуск производственных материалов, проведение рекламной кампании. Из-за отсутствия документов бизнесу придется платить больше налогов, поскольку он не сможет подтвердить перед инспекцией расходы. Также аудитор проверяет, исполняет ли фирма обязанности налогового агента, если сотрудничает с зарубежными контрагентами. Проверяются и источники финансирования, и обоснованность применения тех или иных налоговых ставок. Аудит необходим всем юридическим лицам, применяющим общую систему налогообложения.
2. Аудит платежей по налогу на добавленную стоимость (НДС) включает контроль за раздельным учетом государственного сбора, обоснованностью применения льготных ставок (10 или 0 %), правильностью исчисления налоговой базы. Не менее важно проверить контрагентов на благонадежность, иначе налоговая служба может решить, что бизнес сотрудничал с фирмами-пустышками, и запретит применять вычет.
3. Контроль за исчислением налога на имущество необходим, чтобы убедиться, что база для платежей в бюджет была определена верно, задолженности или переплаты нет. С 2019 года имущественный сбор платят только предприятия, владеющие недвижимостью. При финансовом аудите определяется, применяла ли бухгалтерия расчеты налога по кадастровой стоимости (а не среднегодовой). Также выясняется, не было ли отнесено к налоговой базе имущество, которое на самом деле не облагается данным государственным сбором.
4. Проверка уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховых взносов актуальна для всех юридических лиц, являющихся работодателями. Налоговый аудит поможет снизить риски наступления уголовной ответственности руководителей за невыполнение функций агентов, избежать споров с трудовыми инспекциями.

Аудит налоговой отчетности актуален и для компаний, применяющих льготные режимы налогообложения (упрощенный, патентный, сельскохозяйственный). Также он позволит проконтролировать уплату государственных пошлин, региональных и муниципальных сборов.

Статьи по теме

Названы отрасли, которые получат отсрочку по налогам и другие послабления

Правительство определило 22 отрасли, которые больше всех пострадали в условиях распространения коронавируса.

Налоговый маневр для предприятий IT сектора

Налоговый аудит

В последние годы количество выездных налоговых проверок сократилось. При этом их результативность возросла до 98 %. Это говорит о том, что налоговые органы применяют риск-ориентированный подход: проверки назначаются только при наличии достаточных оснований полагать, что налогоплательщик нарушает законодательство.